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稅務(wù)師試題
多選題
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題目

【多選題】

某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（増值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當(dāng)月該批化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（）。（化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率30%)

A: 乙廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元

B: 甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元

C: 甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅5052. 63元

D: 甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅238元

E: 甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130元

答案解析

由受托方代收消費稅的單位和個人，按受托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=(30+2)×10000÷(1-30%)×30%×5%=6857.14(元），選項B正確；甲廠提供加工勞務(wù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=20000×13%×5%=130(元），選項E正確。

答案選 BE