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題目
【單選題】

一般納稅人外購貨物用于以下項目，進項稅額可以抵扣的是（ ）

A: 免征增值稅項目

B: 集體福利

C: 簡易計稅項目

D: 分配給股東

答案解析

【考點】不得抵扣進項稅額的情形
【解題思路】用于簡易計稅項目、集體福利個人消費、免征增值稅項目的購進貨物、服務的進項稅額不得抵扣。

答案選 D

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1、【0211049】某設備生產企業為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發出。（2）研發一批新型的材料，對外進行投資，生產成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。（5）月末盤存時發現，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票），經主管稅務機關確認作為損失處理。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業務（2）的相關說法，正確的有（    ）。  A.將自產貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業務（4）相關服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的手續費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 2、【0207647】某工業企業（一般納稅人）同時生產應稅貨物和免稅貨物，2021年9月外購一座倉庫，用于存放應稅貨物和免稅貨物，取得增值稅專用發票注明價款3000萬元；當月又購買了一批A原材料用于應稅藥品的生產，取得增值稅專用發票注明價款100萬元。購買了B原材料用于應稅藥品和免稅藥品的生產，取得增值稅專用發票注明價款200萬元。當月銷售應稅藥品取得不含稅的銷售額100萬元、免稅藥品銷售額60元。該制藥廠當月可抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。 3、【0207441】屬于增值稅一般納稅人的企業外購的下列貨物，不可以作進項稅額抵扣的是（　　）。 4、增值稅一般納稅人發生的下列業務，屬于可以抵扣進項稅額的是（ ）。 5、增值稅一般納稅人發生的下列業務，屬于可以抵扣進項稅額的是（ ）。 6、增值稅一般納稅人發生的下列業務,屬于可以抵扣進項稅額的是（  ）。 7、增值稅一般納稅人發生的下列業務，屬于可以抵扣進項稅額的是（　　）。 8、增值稅一般納稅人發生的下列業務，屬于可以抵扣進項稅額的是（　　）。 9、增值稅一般納稅人發生的下列業務，屬于可以抵扣進項稅額的是（）。 10、              增值稅一般納稅人發生的下列業務,屬于可以抵扣進項稅額的是（  ）。
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