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題目
【單選題】

納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（　　）。

A: 免稅項目

B: 集體福利

C: 簡易計稅方法計稅項目

D: 無償贈送其他單位

答案解析

用于簡易計稅方法計稅項目（選項C）、免征增值稅項目（選項A）、集體福利（選項B）或者個人消費的購進貨物對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

答案選 D

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1、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（    ）。 2、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（ ）。 3、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（　　）。 4、納稅人外購貨物用于下列項目,進項稅額可以抵扣的是（ ）。 5、納稅人外購貨物用于下列項目,進項稅額可以抵扣的是（  ）。 6、納稅人外購貨物用于下列項目,進項稅額可以抵扣的是（ ） 7、【0211049】某設備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發(fā)出。（2）研發(fā)一批新型的材料，對外進行投資，生產(chǎn)成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產(chǎn)的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（5）月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），經(jīng)主管稅務機關(guān)確認作為損失處理。根據(jù)上述資料。回答下列問題。 （1）業(yè)務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業(yè)務（2）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。  A.將自產(chǎn)貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產(chǎn)貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業(yè)務（3）的相關(guān)說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產(chǎn)兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業(yè)務（4）相關(guān)服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業(yè)務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關(guān)勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉(zhuǎn)出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 8、【0207647】某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）同時生產(chǎn)應稅貨物和免稅貨物，2021年9月外購一座倉庫，用于存放應稅貨物和免稅貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元；當月又購買了一批A原材料用于應稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元。購買了B原材料用于應稅藥品和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。當月銷售應稅藥品取得不含稅的銷售額100萬元、免稅藥品銷售額60元。該制藥廠當月可抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。 9、【0207441】屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)外購的下列貨物，不可以作進項稅額抵扣的是（　　）。 10、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務，屬于可以抵扣進項稅額的是（ ）。
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