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題目
【多選題】

下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。

A: 個人轉(zhuǎn)讓因依法繼承所取得的限售股的，成本按照該限售股前一持有人取得該股時實際成本及稅費計算

B: 納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得按照限售股優(yōu)先原則計算納稅

C: 個人持有限售股中存在部分II售股成本原值不準(zhǔn)確的，以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日收盤的10%作為限售股成本原值及合理費用

D: 個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股的，依據(jù)協(xié)議簽訂當(dāng)日該股收盤價確定轉(zhuǎn)讓收入

E: 個人轉(zhuǎn)讓限售股所得按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅

答案解析

個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不準(zhǔn)確的，以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值及合理費用；個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股的，依據(jù)實際轉(zhuǎn)讓價確定轉(zhuǎn)讓收入。選項ABE正確。

答案選 ABE

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1、下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理，正確的有（  ）。 2、下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。 3、下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理，正確的有（  ）。 4、下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理，正確的有（  ）。 5、下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理,正確的有（ ）。 6、下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理,正確的有（ ）。 7、下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。 8、下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（　　）。 9、下列關(guān)于限售股個人所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（　　）。 10、（二）長城公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，適用企業(yè)所得稅稅率25%。所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，2015年1月1日“遞延所得稅”科目余額 為500萬元，“遞延所得稅負(fù)債”科目余額為0元，具體明細(xì)如下表：項目內(nèi)容遞延所得稅資產(chǎn)余額可彌補(bǔ)的以前年度虧損350萬元計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金100萬元廣告費用超過扣除限額50萬元 2015年度長城公司實現(xiàn)銷售收入50000萬元，會計利潤總額6000萬元，與企業(yè)所得稅相關(guān)的交易或事項如下：（1）2015年3月1日，以4000萬元價格購入辦公大樓并在當(dāng)日出租給黃河公司，年租金為180萬元，作為投資性房地產(chǎn)核算。且采用公允價值模式計量，按稅法規(guī)定該辦公大樓采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，凈殘值率為10%。2015年12月31 日該辦公大樓的公允價值為3600萬元。（2）2015年6月1日，收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因上年度享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策而退回的稅款100萬元。（3）2015年11月1日，以5元/股的價格購入丁公司股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另支付交易費用10萬元。2015年12月31日，該股票的收盤價為7元/股。（4）2015年12月1日，向光明公司銷售一批不含稅價格為2000萬元的產(chǎn)品，成本為 1500萬元，合同約定光明公司收到產(chǎn)品后3個月若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題可退貨。截止2015年 12月31日，上述商品尚未發(fā)生銷貨退回。根據(jù)以往經(jīng)驗估計，該產(chǎn)品的退貨率為10%。（5）2015年度因產(chǎn)品銷售承諾的保修業(yè)務(wù)計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金350萬元，檔期實際發(fā)生保修業(yè)務(wù)費用310萬元。（6）2015年度發(fā)生廣告費用7000萬元，均通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費用支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。長城公司均已按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定對上述交易或事項進(jìn)行了會計處理，預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額，用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設(shè)除上述事項外，沒有影響所得稅核算的其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題：84.針對事項（3）下列會計處理結(jié)果中，正確的有（    ）。
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