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題目
【單選題】

某小型設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年銷售收入2000萬元，期間費用750萬元，其中三新研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用250萬元；實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，上一年有超標(biāo)的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2019年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　　）萬元。

A: -99

B: -100

C: -149

D: -199

答案解析

【考點】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算

【解題思路】

廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300(萬元)，實際發(fā)生250萬元，當(dāng)年未超標(biāo)，可以結(jié)轉(zhuǎn)上年超標(biāo)的50萬元在當(dāng)年扣除，因此該50萬納稅調(diào)減；
三新費用加計扣除=200×75%=150(萬元)，納稅調(diào)減；
福利費納稅調(diào)增=15-100×14%=1(萬元)；
合計納稅調(diào)整=-150+1-50=-199(萬元)

答案選 D

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相關(guān)題目
1、某小型設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年銷售收入2000萬元，期間費用750萬元，其中三新研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用250萬元；實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，上一年有超標(biāo)的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2011年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　　）萬元。 2、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 4、下列各項屬于免稅收入的有（ ）。 3、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 2.下列關(guān)于甲公可2018年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)得稅的校調(diào)整的表述中，正確的是( )。 4、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 3.下列關(guān)于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中，正確的是( )。 5、甲公可為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。 (2)直接向某養(yǎng)老院贈10萬元，向市場監(jiān)督管理部門納罰款6萬元。 (3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。 (4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受擁贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元， 稅額3.2萬元，甲公司將接受的贈收入直接計入“資本公積”賬戶。 (5)全年利潤總額152萬元，預(yù)企業(yè)所得稅稅款280萬元 已知，企業(yè)所得稅稅率為25%:新產(chǎn)品研究開發(fā)費用，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的加計扣除。 要水根據(jù)上數(shù)料，不其他因，分析回答下列小題 1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得時，應(yīng)納稅調(diào)增的是( )。 6、某居民企業(yè)不能正確核算成本費用，2019年銷售貨物取得收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入100萬元，取得該股權(quán)時支付90萬元，假設(shè)不存在其他的收入項目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率20％。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）萬元。（符合小型微利企業(yè)的條件） 7、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 8、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 9、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2019年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。 10、【第1題】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2022年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分費用支出如下：（1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元；（2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元；（3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
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