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題目
【多選題】

根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認時問正確的有（　　）。

A: 權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現

B: 藝術表演、招待宴會的收費，在相關活動發生時確認收入

C: 宣傳媒介的收費，應在相關廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入

D: 特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

E: 為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入

答案解析

選項A，權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。

答案選 BCDE

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1、根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認時間正確的有（　　）。 2、某公司所在行業近兩年出現了爆發式增長，公司也隨之取得了快速發展,如今也進入了相對穩定期。盤點這兩年的發展,總經理老王感慨萬千，當初公司在做人力資源規劃時，盡管行業面臨著前所未有的發展機會。他和公司人力資源總監老張等幾位高管根據經驗冷靜地做出了判斷，如今來看確實對形勢把握得比較準確。正因為行業火熱時領導冷靜決策,沒有在短期內招聘過多人員,所以現在隨著業務增長逐漸平緩，員工雖有少量冗余，但并不需要像業界其他公司一樣大規模裁員，可以采取更加柔性、員工受傷害程度相對低的辦法來應對。老王認為，未來做人力資源規劃時也要避免盲目冒進，一定要嚴格根據企業的市場占有率來決定人力資源需求規模。現在公司所在的整個行業進入了穩定期，公司已經找到了人力資源需求與一些關鍵指標之間的直接聯系，可以用量化的方法進行更科學的預測。根據以上材料，回答下列問題：根據老王的觀念,對于目前的人員冗余問題,適合采取的處理方法有(）。 3、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。3.根據資料（3），下列說法正確的是（  ）。 4、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。1.根據資料（1），下列說法正確的是（  ）。 5、某公司所在行業近兩年出現了爆發式增長，公司也隨之取得了快速發展,如今也進入了相對穩定期。盤點這兩年的發展,總經理老王感慨萬千，當初公司在做人力資源規劃時，盡管行業面臨著前所未有的發展機會。他和公司人力資源總監老張等幾位高管根據經驗冷靜地做出了判斷，如今來看確實對形勢把握得比較準確。正因為行業火熱時領導冷靜決策,沒有在短期內招聘過多人員,所以現在隨著業務增長逐漸平緩，員工雖有少量冗余，但并不需要像業界其他公司一樣大規模裁員，可以采取更加柔性、員工受傷害程度相對低的辦法來應對。老王認為，未來做人力資源規劃時也要避免盲目冒進，一定要嚴格根據企業的市場占有率來決定人力資源需求規模。現在公司所在的整個行業進入了穩定期，公司已經找到了人力資源需求與一些關鍵指標之間的直接聯系，可以用量化的方法進行更科學的預測。根據以上材料，回答下列問題：根據老王的要求，公司在未來適合采用的人力資源預測方法有()。 6、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）3月甲公司接受一項設備安裝勞務，該安裝任務可以一次完成。3月31日，甲完成安裝任務，開具增值稅專用發票上的安裝價款為70萬，增值稅稅額為11.2萬，實際的安裝成本為30萬。 （2）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，增值稅專用發票上注明的銷售價格為80萬，產品成本為36萬。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司15%的商業折扣，款項尚未收回。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司應交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示) 3.根據資料（3），下列說法正確的有（）。 7、某公司所在行業近兩年出現了爆發式增長，公司也隨之取得了快速發展,如今也進入了相對穩定期。盤點這兩年的發展,總經理老王感慨萬千，當初公司在做人力資源規劃時，盡管行業面臨著前所未有的發展機會。他和公司人力資源總監老張等幾位高管根據經驗冷靜地做出了判斷，如今來看確實對形勢把握得比較準確。正因為行業火熱時領導冷靜決策,沒有在短期內招聘過多人員,所以現在隨著業務增長逐漸平緩，員工雖有少量冗余，但并不需要像業界其他公司一樣大規模裁員，可以采取更加柔性、員工受傷害程度相對低的辦法來應對。老王認為，未來做人力資源規劃時也要避免盲目冒進，一定要嚴格根據企業的市場占有率來決定人力資源需求規模。現在公司所在的整個行業進入了穩定期，公司已經找到了人力資源需求與一些關鍵指標之間的直接聯系，可以用量化的方法進行更科學的預測。根據以上材料，回答下列問題：老王希望根據市場占有率確定公司人力資源需求規模的做法，體現的影響人力資源需求預測的因素有（）。 8、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。4.根據資料（4），企業應確認的稅金及附加為（  ）萬元。 9、【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2021年度GD公司發生如下交易或事項： （1）5月GD公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，GD公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，GD公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，GD公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，GD公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。假定稅法規定均與會計一致。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數)。5.結合資料（1）-（4），企業應確認的所得稅費用是（  ）萬元。 10、某公司所在行業近兩年出現了爆發式增長，公司也隨之取得了快速發展,如今也進入了相對穩定期。盤點這兩年的發展,總經理老王感慨萬千，當初公司在做人力資源規劃時，盡管行業面臨著前所未有的發展機會。他和公司人力資源總監老張等幾位高管根據經驗冷靜地做出了判斷，如今來看確實對形勢把握得比較準確。正因為行業火熱時領導冷靜決策,沒有在短期內招聘過多人員,所以現在隨著業務增長逐漸平緩，員工雖有少量冗余，但并不需要像業界其他公司一樣大規模裁員，可以采取更加柔性、員工受傷害程度相對低的辦法來應對。老王認為，未來做人力資源規劃時也要避免盲目冒進，一定要嚴格根據企業的市場占有率來決定人力資源需求規模。現在公司所在的整個行業進入了穩定期，公司已經找到了人力資源需求與一些關鍵指標之間的直接聯系，可以用量化的方法進行更科學的預測。根據以上材料，回答下列問題：公司前兩年在行業爆發期進行人力資源需求預測時采取了經驗判斷法，關于該方法的表述，正確的有（）。
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