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題目
【單選題】

某工業(yè)企業(yè)2011年度借款利息費用為18萬元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息；剩余為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個月的生產(chǎn)用資金100萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為6%）。該企業(yè)2011年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是（　　）萬元。

A: 18

B: 16

C: 15

D: 12

答案解析

（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，可以全額在所得稅前扣除；可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行借款利息費用＝200×8%÷12×9＝12（萬元）。（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除，超過的部分，不能扣除。向其他非金融企業(yè)借款可在稅前扣除的利息費用＝100×6%÷12×6＝3（萬元）。（3）該公司2011年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用=12+3＝15（萬元）。

答案選 C

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1、某工業(yè)企業(yè)2019年度借款利息費用為18萬元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個月的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息；剩余為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個月的生產(chǎn)用資金100萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為6%）。該企業(yè)2019年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是（　　）萬元。 2、我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2018年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼）、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。3、下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 3、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2020年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。   要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 4、【資料1】 我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，本年度銷售洗衣機取得不含稅收入23 400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6 500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下：（1） 銷售費用3 900萬元，其中廣告費3 610萬元；（2） 管理費用4 100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元；（3） 財務(wù)費用3 000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2 000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4） 計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼）、職工教育經(jīng)費54.5萬元；（5） 營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3. 下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（）。 5、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2021年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 6、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2021年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 7、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2019年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 8、【第1題】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2022年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分費用支出如下：（1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元；（2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元；（3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（）。 9、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機，2020年度銷售洗衣機取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用3900萬元，其中廣告費3610萬元； （2）管理費用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費192.5萬元； （3）財務(wù)費用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費21萬元、職工福利費115萬元、職工教育經(jīng)費54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。  要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1、下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整表述中，正確的是（ ） 10、某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。（2）銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。（3）管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。（4）財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10％（銀行同期同類貸款利率為6％）。（5）營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災(zāi)區(qū)捐贈20萬元。（6）12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負責(zé)人批準，將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。已知：該企業(yè)會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 、下列說法中正確的是（　　）。
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