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題目
【單選題】

2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2025萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，商業(yè)折扣50萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應付款項10萬元。2011年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應稅收入為（　　）萬元。

A: 2140

B: 2100

C: 2150

D: 2200

答案解析

銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。國債利息收入免稅。所以，應稅收入=(2025-50-25)+120+20+10=2100(萬元)

答案選 B

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相關(guān)題目
1、2019年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2025萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，商業(yè)折扣50萬元，后因商品質(zhì)量問題，發(fā)生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應付款項10萬元。2019年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應稅收入為（　　）萬元。  2、某居民納稅人，2019年財務資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元；成本合計826萬元，經(jīng)稅務機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算成本，稅務機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2019年應納企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 3、某居民納稅人，2011年財務資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元；成本合計826萬元，經(jīng)稅務機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算成本，稅務機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2011年應納企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 4、2×20年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2 000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元。當年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計（   ）萬元。 5、2011年某居民企業(yè)實現(xiàn)收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入50萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務宣傳費80萬元，2011年該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費合計（　　）萬元。A.294.5B.310C.325.5D.330
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