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【單選題】

某生產企業2011年權益投資為2000萬元，2011年按同期金融機構貸款利率從其關聯方借款6000萬元，發生借款利息300萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得在稅前扣除的利息為（　　）萬元。
A.50
B.100
C.200
D.150

答案解析

對于非金融企業：（1）不得扣除的利息支出=實際支付的全部關聯方利息×（1-標準比例÷關聯債資比例）=300×[1-2÷（6000÷2000）]=100（萬元）；（2）不得扣除的利息支出=實際支付的全部關聯方利息×（1-注冊資本×2÷借款金額）=300×（1-2000×2÷6000）=100（萬元）。

答案選 B

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1、某生產企業2019年權益投資為2000萬元，2019年按同期金融機構貸款利率從其關聯方借款6000萬元，發生借款利息300萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得在稅前扣除的利息為（　　）萬元。 2、某企業注冊資本為3000萬元，2014年按同期金融機構貸款利率從其關聯方借款6800萬元，發生借款利息680萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（ ）。 3、某企業注冊資本為3000萬元，2014年按同期金融機構貸款利率從其關聯方借款6800萬元，發生借款利息680萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（ ）。 4、某企業注冊資本為3000萬元。2018年按同期金融機構貸款利率從其關聯方借款6800萬元，發生借款利息408萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（    ）萬元。 5、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出的下列計算列式中，正確的是（   ）。
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