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【單選題】

某日化廠既生產高檔化妝品又生產普通護膚品，為了擴大銷路，該廠將高檔化妝品和普通護膚品組成禮品盒銷售。該廠當月直接銷售高檔化妝品取得收入8.5萬元，直接銷售普通護膚品取得收入6.8萬元，銷售高檔化妝品和普通護膚品組成的禮品盒取得收入12萬元，上述均不含增值稅，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該日化廠當月應納消費稅為（ ）萬元。

A: 3.08

B: 4.10

C: 1.8

D: 1.78

答案解析

納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產制品的銷售金額應按應稅消費品中適用最高稅率的應稅消費品的稅率征稅。應納消費稅=（8.5+12）×15%=3.08（萬元）

答案選 A

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1、某日化廠將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產成本為100元/套，普通護膚護發品的生產成本為60元/套。2019年5月將120套高檔化妝品禮品盒獎勵給職工。已知高檔化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該日化廠上述業務應繳納消費稅（    ）元。 2、甲高檔化妝品廠為增值稅一般納稅人，2017年1月自產高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續生產高檔香水10噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續生產普通護膚品1噸，全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精留存倉庫待售。已知甲廠同類高檔香水精的不含稅銷售價格為2萬元每噸，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲高檔化妝品廠當月應繳納消費稅（    ）萬元。 3、某日化廠將新研制的化妝品與普通護膚護發品組成化妝品禮品盒，其中，化妝品的生產成本為100元/套，普通護膚護發品的生產成本為60元/套。2014年5月將120套化妝品禮品盒獎勵給職工，化妝品的成本利潤率為5%。該日化廠上述業務應繳納消費稅（ ）元。 4、某化妝品生產企業(增值稅一般納稅人)2021年5月生產高檔香水精60千克，成本20萬元，將10千克移送投入車間連續生產普通護手霜；20千克用于償還債務；將30千克對外銷售，同類產品不含稅銷售平均價為500元/千克。同類產品不含稅銷售最高價為750元/千克。香水精稅率為15%，該企業當月應繳納的消費稅（ ）元。 5、某化妝品生產企業(增值稅一般納稅人)2021年5月生產高檔香水精60千克，成本20萬元，將10千克移送投入車間連續生產普通護手霜；20千克用于償還債務；將30千克對外銷售，同類產品不含稅銷售平均價為500元/千克。同類產品不含稅銷售最高價為750元/千克。香水精稅率為15%，該企業當月應繳納的消費稅（ ）元。 6、2×18年2月，某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元。上述產品的成本利潤率為5％，消費稅稅率為30％。上述貨物已全部發出，均無同類產品售價，2×18年2月該化妝品廠上述業務應納消費稅為（ ）元。 7、甲企業主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2018年12月有關經營情況如下： (1)銷售自產W型高檔化妝品一批，取得不含増值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.16萬元。 (2)當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業同類化妝品的平均銷售價格確定的不含増值稅金額為17萬元。 (3)當月將閑置房產出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 (4)購進生產用設備一臺，取得増值稅專用發票注明稅額16萬元；購進健身器材一批，用于職工福利，取得増值稅專用發票注明稅額0.32萬元；支付企業招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得増值稅專用發票注明稅額0.6萬元. 已知:增值稅稅率為16％，消費稅稅率為15％；出租不動產選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證并在當月抵扣。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。 2.計算甲企業當月贈送自產Y型高檔化妝品増值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 8、甲企業主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2018年12月有關經營情況如下： (1)銷售自產W型高檔化妝品一批，取得不含増值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.16萬元。 (2)當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業同類化妝品的平均銷售價格確定的不含増值稅金額為17萬元。 (3)當月將閑置房產出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 (4)購進生產用設備一臺，取得増值稅專用發票注明稅額16萬元；購進健身器材一批，用于職工福利，取得増值稅專用發票注明稅額0.32萬元；支付企業招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得増值稅專用發票注明稅額0.6萬元. 已知:增值稅稅率為16％，消費稅稅率為15％；出租不動產選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證并在當月抵扣。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。 1.計算甲企業當月銷售自產W型高檔化妝品應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 9、甲企業主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2018年12月有關經營情況如下： (1)銷售自產W型高檔化妝品一批，取得不含増值稅銷售額203萬元，另收取包裝費1.16萬元。 (2)當月贈送自產的Y型高檔化妝品一批，該批化妝品成本8.5萬元，甲企業同類化妝品的平均銷售價格確定的不含増值稅金額為17萬元。 (3)當月將閑置房產出租，合同約定每月含增值稅租金3.15萬元，本月一次性收取一年的租金37.8萬元。 (4)購進生產用設備一臺，取得増值稅專用發票注明稅額16萬元；購進健身器材一批，用于職工福利，取得増值稅專用發票注明稅額0.32萬元；支付企業招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發票注明稅額0.3萬元；支付員工出差住宿費用，取得増值稅專用發票注明稅額0.6萬元. 已知:增值稅稅率為16％，消費稅稅率為15％；出租不動產選擇簡易計稅方法，增值稅征收率為5％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證并在當月抵扣。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。 3.計算甲企業當月出租閑置房產應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 10、A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2018年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業（小規模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發票，發票注明金額23.2萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。A公司11月應繳納的消費稅為（ ）。
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