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題目
【單選題】

我國居民企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的是（　　）。
A.向金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）的借款利息支出
B.按照銀行同期同類貸款利率向某生產(chǎn)企業(yè)借款發(fā)生的利息支出
C.該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例沒有超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出
D.企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款發(fā)生的利息支出，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息

答案解析

企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時扣除。

答案選 D

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1、我國居民企業(yè)（非金融企業(yè)）發(fā)生的下列利息支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的是（　　）。 2、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2020年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。   要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 3、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 4、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 5、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2019年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 6、【第1題】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2022年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分費(fèi)用支出如下：（1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元；（2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元；（3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（）。 7、在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的境外某企業(yè)，2019年投資中國某居民企業(yè)債券。2019年取得不含稅利息收入200萬元、延期支付利息的不含稅違約金10萬元、債券轉(zhuǎn)讓所得20萬元。上述利息所得在我國應(yīng)繳納所得稅（　　）萬元。 8、我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2018年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。3、下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。 9、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 10、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。
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