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【單選題】

某公司2005年度實現會計利潤總額25．36萬元。經某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經過批準向本企業職工借入生產用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3．5萬元。該公司2005年度的應納稅所得額為（　）萬元。

A: 21．86

B: 26．36

C: 30．36D

D: 33．36

答案解析

【解析】銀行利率-5×2÷200=5％
向本企業職工借入生產用資金60萬元，利息費用扣除限額=60×5％×10÷12=2．5(萬元)，
實際支付3．5萬元，可以扣除2 5萬元。
應納稅所得額=25．36+3．5-2．5=26．36(萬元)。

答案選 B

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1、[單選題] 某公司2013年度實現會計利潤總額30萬元。經某注冊稅務師審核“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元；經過批準向本企業職工借入生產用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2013年度的應納稅所得額為（　　）萬元。 2、某公司2021年度實現會計利潤總額 25 萬元。經注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金 200 萬元，借用期限 6 個月，支付借款利息 5 萬元；經過批準向本企業職工借入生產用資金 60 萬元，借用期限 10 個月，支付借款利息 3.5 萬元。該公司 2021年度的應納稅所得額為（ ）萬元。 3、某公司2018年度實現會計利潤總額30萬元。經某注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：1月初向國家批準設立的融資公司借款取得生產用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元；1月初經過批準另向本企業職工借入生產用資金60萬元（有借款合同），借款期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司2018年度的應納稅所得額為（    ）萬元。 4、某公司2×20年度實現會計利潤總額25萬元。經注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經過批準向本企業職工借入生產用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3.5萬元。該公司2×20年度的應納稅所得額為（    ）萬元。 （假設無其他納稅調整項目） 5、某公司2016年度實現會計利潤總額30萬元。經某注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：1月初向國家批準設立的融資公司借款取得生產用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元；1月初經過批準另向本企業職工借入生產用資金60萬元（有借款合同），借款期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司2016年度的應納稅所得額為（    ）萬元。 6、某公司2016年度實現會計利潤總額30萬元。經某注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：1月初向國家批準設立的融資公司借款取得生產用資金200萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元；1月初經過批準另向本企業職工借入生產用資金60萬元（有借款合同），借款期限6個月，支付借款利息2.5萬元。該公司2016年度的應納稅所得額為（    ）萬元。 7、某公司2019年度實現會計利潤總額25.36萬元。經某稅務師審核，“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經過批準向本企業職工借入生產用資金60萬元，借用期限10個月，支付借款利息3.5萬元，企業與個人之間簽訂了借款合同并且該借貸是真實、合法、有效的。該公司2019年度的應納稅所得額為（　）萬元。 8、某企業2008年度實現會計利潤總額20萬元。經某注冊稅務師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4．5萬元；另一次經批準向職工借人流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2．25萬元。計算應納稅所得額時應調增的金額為（　）萬元。 9、某企業2008年度實現會計利潤總額20萬元。經某注冊稅務師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4．5萬元；另一次經批準向職工借人流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2．25萬元。計算應納稅所得額時應調增的金額為（　）萬元。 10、某居民企業2011年度實現利潤總額25萬元。經某注冊稅務師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4．5萬元；另一次經批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2．25萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該企業2011年度應繳納企業所得稅（　　）萬元。
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