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【單選題】

經稅務機關核定某企業2006年度實現的納稅調整后所得為40萬元,2005年度發生虧損32萬元。該企業2006年度應繳納企業所得稅(  )萬元。

A: 1.44

B: 2.16

C: 2.64

D: 13.20

答案解析

該企業2006年度應納稅所得額=40-32=8(萬元),適用稅率27%,應繳納企業所得稅=8×27%=2.16(萬元)。
【說明】按現行規定,企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額.是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。不用考慮虧損彌補。

答案選 B

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1、經稅務機關核定某企業2006年度實現的納稅調整后所得為40萬元,2005年度發生虧損32萬元。該企業2006年度應繳納企業所得稅( ?。┤f元。 2、【0408242】位于市區的某電器生產企業,2020年度企業自行核算實現的會計利潤為650萬元。當年相關經營情況如下:(1)12月接受某公司捐贈機器設備一臺,取得增值稅專用發票,注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元,會計上未作賬務處理。(2)銷售電器共計3萬臺,取得不含稅銷售收入5400萬元,對應的成本為3000萬元;(3)當年發生管理費用800萬元,其中含業務招待費80萬元。(4)當年發生銷售費用1200萬元,其中含廣告費750萬元。(5)財務費用中含向非關聯企業甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元,借款金額為3000萬元,當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。(6)取得直接投資未上市居民企業的股息收入40萬元,取得國債利息收入150萬元,企業債券利息收入180萬元。 根據上述資料,回答下列問題。(1)下列關于12月份接受捐贈的相關處理,正確的有(  )。A.確認營業外收入11.3萬元B.確認營業外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額(2)計算業務(3)應調整的應納稅所得額為(  )萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元(3)計算業務(4)應調整的應納稅所得額為(    )萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元(4)財務費用中利息調整的金額為(  )萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整(5)關于業務(6)的納稅調整,下列說法正確的有(    )。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業債券利息收入全額計征企業所得稅D.企業債券利息收入減半征收企業所得稅請問,以上5個小問的答案,分別是什么? 3、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時,發現如下事項:(1)5月將一批自產的貨物分配給股東,該批服裝成本200萬元,市場不含稅價格350萬元,企業未做任何賬務處理。(2)6月份對甲企業50名高管授予限制性股票,約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票,授予日股票公允價值為10元/股,企業當年在會計上確認管理費用50萬元。(3)成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元,工會經費取得相關收據;另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。(4)境內自行研發產生的研發費用為2400萬元,委托境內非關聯企業進行研發,支付研發費用1600萬元。 (其他相關資料:2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。) 根據上述資料,回答下列問題。(1)針對業務(1),下列處理正確的有(  )。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減(2)計算該企業2021年度的會計利潤總額為(    )萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04(3)針對業務(2),應調整的企業所得稅應納稅所得額為(  )。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元(4)針對業務(3),下列表述中正確的有(    )。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整(5)在計算應納稅所得額時,發生的研發費用支出可加計扣除(    )萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序,下列選項中正確的是(  )。
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