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題目
【單選題】

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中不正確的是（　　）。

A: 以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B: 企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C: 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D: 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入，按照轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)收入的時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)

答案解析

【考點】企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)

【解題思路】

以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

答案選 A

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1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中不正確的是（　　）。 2、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務(wù)所對甲科技企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳審核時，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務(wù)期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業(yè)當(dāng)年在會計上確認(rèn)管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經(jīng)費1250萬元、撥繳工會經(jīng)費400萬元，工會經(jīng)費取得相關(guān)收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務(wù)派遣員工工資800萬元。（4）境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費用為2400萬元，委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，支付研發(fā)費用1600萬元。 （其他相關(guān)資料：2021年各月月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目均無借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產(chǎn)貨物對外分配應(yīng)當(dāng)視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產(chǎn)貨物對外分配會計上應(yīng)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業(yè)2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務(wù)（2），應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（  ）。A.納稅調(diào)增50萬元B.納稅調(diào)增25萬元C.無需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬元（4）針對業(yè)務(wù)（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務(wù)派遣人員的工資應(yīng)作為勞務(wù)費支出B.工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)增84萬元C.職工福利費無需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費無需納稅調(diào)整（5）在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的研發(fā)費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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