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題目
【單選題】

2019年某居民企業實現商品銷售收入2025萬元，發生現金折扣100萬元，商業折扣50萬元，后因商品質量問題，發生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應付款項10萬元。2019年該企業的企業所得稅應稅收入為（　　）萬元。

A: 2140

B: 2100

C: 2150

D: 2200

答案解析

【考點】企業所得稅應稅收入

【解題思路】

銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。國債利息收入免稅。所以，應稅收入=(2025-50-25)+120+20+10=2100(萬元)

答案選 B

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相關題目
1、2011年某居民企業實現商品銷售收入2025萬元，發生現金折扣100萬元，商業折扣50萬元，后因商品質量問題，發生銷貨退回25萬元，接受捐贈收入120萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。國債利息收入50萬元，確實無法償付的應付款項10萬元。2011年該企業的企業所得稅應稅收入為（　　）萬元。  2、某居民納稅人，2019年財務資料如下：實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元；成本合計826萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算成本，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，2019年應納企業所得稅為（　　）萬元。 3、某居民納稅人，2011年財務資料如下：實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元；轉讓無形資產所有權收入20萬元；成本合計826萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算成本，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，2011年應納企業所得稅為（　　）萬元。 4、2×20年某居民企業實現商品銷售收入2 000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。當年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計（   ）萬元。 5、2011年某居民企業實現收入2000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入50萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元，2011年該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費和業務宣傳費合計（　　）萬元。A.294.5B.310C.325.5D.330
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