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【單選題】

8. 下列關于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理，正確的是(　　　)。


A: 應納稅所得額=成本費用總額/(1+經(jīng)稅務機關核定的利潤率)

B: 應納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率+增值稅稅率)

C: 非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務機關有權核定其應納稅所得額

D: 稅務機關核定從事管理服務的非居民企業(yè)所得稅時，可在30%~50%間確定利潤率

答案解析

選項A錯誤，應納稅所得額=成本費用總額/(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率)×經(jīng)稅務機關核定的利潤率

選項B錯誤，應納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率-相關稅率)×經(jīng)稅務機關核定的利潤率

選項C錯誤，非居民企業(yè)會計賬簿不健全，稅務機關有權核定其應納稅所得額。

選項D正確，稅務機關可按照以下標準確定非居民企業(yè)的利潤率：從事管理服務的，利潤率為30%~50%。

答案選 D

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1、下列關于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理,正確的是(   )。 2、下列關于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理,正確的是( )。 3、下列關于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理，正確的是（　　）。 4、下列關于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理，正確的是（　　）。 5、8. 下列關于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理，正確的是(　　　)。  6、【0408242】位于市區(qū)的某電器生產(chǎn)企業(yè)，2020年度企業(yè)自行核算實現(xiàn)的會計利潤為650萬元。當年相關經(jīng)營情況如下：（1）12月接受某公司捐贈機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額10萬元、增值稅1.3萬元，會計上未作賬務處理。（2）銷售電器共計3萬臺，取得不含稅銷售收入5400萬元，對應的成本為3000萬元；（3）當年發(fā)生管理費用800萬元，其中含業(yè)務招待費80萬元。（4）當年發(fā)生銷售費用1200萬元，其中含廣告費750萬元。（5）財務費用中含向非關聯(lián)企業(yè)甲公司借款支付的6個月利息費用120萬元，借款金額為3000萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為6%。（6）取得直接投資未上市居民企業(yè)的股息收入40萬元，取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）下列關于12月份接受捐贈的相關處理，正確的有（  ）。A.確認營業(yè)外收入11.3萬元B.確認營業(yè)外收入10萬元C.增值稅1.3萬元不可以抵扣進項稅額D.增值稅1.3萬元可以抵扣進項稅額（2）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額為（  ）萬元。A.調增80萬元B.無需調整C.調增32萬元D.調增53萬元（3）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額為（    ）萬元。A.廣告費無需納稅調整B.廣告費應納稅調增750萬元C.廣告費應納稅調增60萬元D.廣告費應納稅調增102萬元（4）財務費用中利息調整的金額為（  ）萬元。A.應納稅調增120B.應納稅調增30C.應納稅調減60D.無需納稅調整（5）關于業(yè)務（6）的納稅調整，下列說法正確的有（    ）。A.取得的股息收入應并入應納稅所得額計算企業(yè)所得稅B.國債利息收入應納稅調減150萬元C.企業(yè)債券利息收入全額計征企業(yè)所得稅D.企業(yè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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