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稅務師試題
多選題
詳情

題目

【多選題】

企業關聯債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，需證明關聯債權投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業提供的有（　　）。

A: 企業償債能力和舉債能力分析

B: 企業集團舉債能力及融資結構情況分析

C: 企業注冊資本等權益投資的變動情況說明

D: 關聯債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況

E: 在關聯融資期間產生的銷售收入和對應的銷售成本

答案解析

［答案］：A, B, C, D
［解析］：
根據規定，企業關聯債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，除符合同期資料有關要求外，還應準備保存并按稅務機關要求提供以下同期資料，證明關聯債權投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：①企業償債能力和舉債能力分析；②企業集團舉債能力及融資結構情況分析；③企業注冊資本等權益投資的變動情況說明；④關聯債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況；⑤關聯債權投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件；⑥企業提供的抵押品情況及條件；⑦擔保人狀況及擔保條件；⑧同類同期貸款的利率情況及融資條件；⑨可轉換公司債券的轉換條件；⑩其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。

答案選 ABCD