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題目
【多選題】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)在所得稅前扣除的廣告費(fèi)用，審查的重點(diǎn)包括（　）。

A: 申報扣除的廣告費(fèi)支出是否已經(jīng)實(shí)際支付

B: 申報扣除的廣告費(fèi)支出是否已取得相應(yīng)發(fā)票

C: 納稅人是否嚴(yán)格區(qū)分廣告費(fèi)與其他費(fèi)用的界限

D: 具有廣告性質(zhì)的禮品是否計入廣告費(fèi)并按規(guī)定比例扣除

E: 是否將預(yù)支的以后年度的廣告費(fèi)用提前在當(dāng)期作了扣除

答案解析

【解析】C選項(xiàng)的正確說法應(yīng)該是：具有廣告性質(zhì)的禮品是否計入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用按規(guī)定比例扣除。
【說明】教材未涉及該內(nèi)容。

答案選 ABCE

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相關(guān)題目
1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)在所得稅前扣除的廣告費(fèi)用，審查的重點(diǎn)包括（　）。 2、（二） 某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46. 8萬元。 (2)全年營業(yè)成本為330萬元。 (3)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。 (4)管理費(fèi)用共計90萬元,銷售費(fèi)用共計40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。 (5)營業(yè)外支出共計17.73萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬元，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。 (6)營業(yè)稅金及附加28. 03萬元。 (7)上年度廣告費(fèi)超支20萬元。 企業(yè)今年稅前可扣除的銷售費(fèi)用（包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額）為（ ）萬元。 3、【資料7】GD企業(yè)為居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。 （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2.GD企業(yè)在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。 4、【第6題】D企業(yè)為居民企業(yè)。2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2.D企業(yè)在計算2022年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。 5、【資料一】甲企業(yè)為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：? （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。? （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。? （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。? （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。? （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計1500萬元。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、甲企業(yè)在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（ ） 6、（二）甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下：（1）2023年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入100萬元，國債利息收入20萬元，購買地方政府債券所得的利息收入10萬元，依法收取并納入財政管理的政府性基金50萬元。（2）全年營業(yè)成本是400萬元。（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬元；財務(wù)費(fèi)用20萬元，財務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬元。（4）全年發(fā)生營業(yè)外支出共計8萬元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬元，以及稅收滯納金1萬元。（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。（7）營業(yè)稅金及附加合計50萬元。已知：該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)稅前可扣除的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)為（ ）萬元。 7、【第1題】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。 （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。2.GD公司在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（   ）。 8、【資料一】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2021年有關(guān)收支情況如下：?（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。?（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。?（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。?（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。?（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計1500萬元。?要求：?根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、GD公司在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（ ） 9、【資料一】GD公司為化妝品制造企業(yè)，是居民企業(yè)。2020年有關(guān)收支情況如下：? （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。? （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元，廣告費(fèi)支出1050萬元。? （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。? （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元；計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。? （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計1500萬元。? 要求：? 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 2、GD公司在計算2020年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（ ） 10、某家電生產(chǎn)企業(yè)屬于制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2022年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，自行核算的2022年度會計利潤為200萬元，2023年5月對企業(yè)所得稅進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）境內(nèi)自行研發(fā)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，研發(fā)文出未形成無形資產(chǎn)；（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，已按實(shí)際發(fā)生額扣除；（3）通過縣政府向某貧困地區(qū)捐款30萬元，已按實(shí)際發(fā)生額扣除。（4）發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出18萬元，已按實(shí)際發(fā)生額扣除。（5）稅收滯納金5萬元，已在稅前扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。
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