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題目
【不定項選擇題】

下列關于企業所得稅的扣除項目，說法正確的有（　　）。



A: 非金融企業向金融企業借款的利息支出，可以據實扣除

B: 非金融企業之間的借款發生的利息支出，可以據實扣除

C: 企業實際支付給關聯方的利息支出，超過規定比例的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除

D: 企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除

E: 金融企業之間的借款的利息支出，可以據實扣除

答案解析

【考點】利息費用的稅前扣除

【解題思路】

選項B：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。

答案選 ACDE

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1、下列關于企業所得稅的扣除項目，說法正確的有（　　）。A.非金融企業向金融企業借款的利息支出，可以據實扣除B.非金融企業之間的借款發生的利息支出，可以據實扣除C.企業實際支付給關聯方的利息支出，超過規定比例的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除D.企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除E.金融企業之間的借款的利息支出，可以據實扣除 2、根據企業所得稅法的規定，下列關于扣除項目的說法中，正確的是( )。 3、根據《企業所得稅法》規定，下列說法正確的是（　　）。 4、根據企業所得稅的現行規定，下列說法不正確的有（　　）。A.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，企業所得稅實行兩免三減半政策B.節能服務公司享受企業所得稅優惠政策，必須滿足節能服務公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資額的60%C.節能服務公司于用能企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用D.能源管理合同期滿后，對符合條件的節能服務公司與用能企業辦理有關資產的權屬轉移時，用能企業已支付的資產價款，可以另行計入節能服務公司的收入E.節能服務公司同時從事適用不同稅收政策待遇項目的，其享受稅收優惠項目應當單獨計算收入、扣除，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的不得享受稅收優惠政策 5、根據企業所得稅的現行規定，下列說法不正確的有（　　）。A.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，企業所得稅實行兩免三減半政策B.節能服務公司享受企業所得稅優惠政策，必須滿足節能服務公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資額的60%C.節能服務公司于用能企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用D.能源管理合同期滿后，對符合條件的節能服務公司與用能企業辦理有關資產的權屬轉移時，用能企業已支付的資產價款，可以另行計入節能服務公司的收入E.節能服務公司同時從事適用不同稅收政策待遇項目的，其享受稅收優惠項目應當單獨計算收入、扣除，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的不得享受稅收優惠政策 6、根據企業所得稅法的有關規定，下列關于手續費和傭金的表述中，說法正確的有（    ）。 7、下列關于資產的企業所得稅稅務處理的說法，正確的有（  ）。 8、A企業財務費用中記載2016年共支付利息1200萬元，其中有300萬元是向銀行借款的利息支出，還有500萬元為向其他非關聯企業借款的利息支出（非關聯企業不是金融企業），已知：A企業權益性投資為1500萬元，向非關聯企業借款的利息支出年利率統一為10%，銀行同期同類貸款年利率為4.8%，則下列關于A企業財務費用的說法正確的有（    ）。 9、依據個人所得稅法的相關規定，下列關于企業年金個人所得稅的說法中，正確的有（　　）。 10、依據個人所得稅法的相關規定，下列關于企業年金個人所得稅的說法中，正確的有（　　）。
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