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題目
【單選題】

某實際管理機構不在中國境內的英國企業，2010年在中國杭州設立分支機構，2011年該分支機構在中國境內取得應稅所得400萬元；該分支機構在英國培訓技術人員，取得英方支付的培訓所得200萬元。2011年該企業應在中國繳納的企業所得稅為（　　）萬元。
A.60
B.120
C.140
D.150

答案解析

分支機構在中國境內取得銷售收入400萬元，屬于在中國境內設立機構場所，取得的所得與設立的機構、場所有實際聯系的所得，適用的稅率是25%；在中國境外培訓技術人員，取得英方支付的培訓收入，屬于在中國境內設立機構、場所，取得的來源于中國境外的與機構、場所有關聯的所得，按照25%的稅率計算企業所得稅。2011年該企業應在中國繳納的企業所得稅=400×25%+200×25%=150（萬元）。

答案選 D

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1、某實際管理機構不在中國境內的英國企業，2018年在中國杭州設立分支機構，2019年該分支機構在中國境內取得應稅所得400萬元；該分支機構在英國培訓技術人員，取得英方支付的培訓所得200萬元。2019年該企業應在中國繳納的企業所得稅為（　　）萬元。 2、某美國企業（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，2×19年該機構在中國境內取得咨詢收入600萬元（不含增值稅收入，下同），在中國境內培訓技術人員，取得美方支付的培訓收入300萬元，在中國取得與該分支機構無實際聯系的特許費所得160萬元；在美國取得與該分支機構無實際聯系的勞務所得100萬元。該企業適用我國25%企業所得稅稅率的收入總額為（ ）萬元。 3、某日本企業(實際管理機構不在中國境內)在中國境內設立分支機構，2022年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯系的所得80萬元，2022年度該境內機構企業所得稅的應納稅收入總額為( )萬元。 4、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（ ）萬元。 5、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（ ）萬元。 6、某美國企業（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，2×20年該機構在中國境內取得咨詢收入600萬元，在中國境內培訓技術人員，取得美方支付的培訓收入300萬元，在中國取得與該分支機構無實際聯系的特許權使用費所得160萬元；在美國取得與該分支機構無實際聯系的勞務所得100萬元。該企業適用我國25%企業所得稅稅率的收入總額為（     ）萬元。 7、某外國公司實際管理機構不在中國境內,也未在中國境內設立機構場所,2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅）,發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　　）萬元。 8、韓國企業（實際管理機構在韓國）在中國上海設立分支機構，2018年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2018年度該境內分支機構企業所得稅的應納稅收入總額是（）萬元。 9、某日本企業（實際管理機構在日本）在中國北京設立分支機構，2016年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在上海為某公司培訓技術人員，取得上海公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2016年度該境內分支機構企業所得稅的應納稅收入總額為（  ）萬元。 10、韓國企業（實際管理機構在韓國）在中國上海設立分支機構，2016年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯系的所得300萬元。2016年度該境內分支機構企業所得稅的應納稅收入總額為（    ）萬元。
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