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【單選題】

2011年某居民企業實現產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。

A: 127.5

B: 130

C: 132.5

D: 125

答案解析

業務招待費的扣除限額：（1500+500）×5‰=10（萬元）＜30×60%=18（萬元）；應調增應納稅所得額=30-10=20（萬元）；應納稅所得額=1500+500+100-1600+20=520（萬元）；應繳納的企業所得稅=520×25%=130（萬元）。

答案選 B

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1、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 2、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 3、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 4、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 5、2011年某居民企業實現產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。 6、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 7、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 8、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 9、2021年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2021年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元。 10、2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
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