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題目
【單選題】

境外甲企業在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內乙公司分回的股息、紅利性質的投資收益200萬元，取得境內丙公司支付的設備轉讓收入120萬元，該項設備的原值為80萬元，已經按稅法規定計提折舊20萬元。2011年度甲公司在我國應繳納的企業所得稅（　　）萬元。

A: 20

B: 24

C: 26

D: 32

答案解析

2011年甲公司在我國應繳納的企業所得稅=[200+120-（80-20）]×10%=26（萬元）。

答案選 C

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1、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2009年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2009年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　）萬元。 2、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　　）萬元。 3、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元；取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　　）萬元。 4、境外甲企業在中國境內未設立機構、場所，2019年取得境內乙公司分回的股息、紅利性質的投資收益200萬元，取得境內丙公司支付的設備轉讓收入120萬元，該項設備的凈值60萬元。2019年度甲公司在我國應繳納的企業所得稅（　　）萬元。 5、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2019年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元，該項財產凈值60萬元。2019年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（　）萬元。 6、境外X公司在中國境內未設立機構、場所，2021年取得境內甲公司支付的貸款利息收入200萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入128萬元，該項財產凈值116萬元。2021年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（）萬元。 7、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（ ）萬元。 8、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國境內設立機構場所，2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅），發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（ ）萬元。 9、某外國公司實際管理機構不在中國境內,也未在中國境內設立機構場所,2016年從中國境內某企業取得非專利技術使用權轉讓收入21.2萬元（含增值稅）,發生成本10萬元。該外國公司在中國境內應繳納企業所得稅（　　）萬元。 10、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2022年取得境內甲公司支付的特許權使用費400萬元，取得租金320萬元，2022年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（ ）萬元。（不考慮其他稅費）
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