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題目
【單選題】

2011年某生產企業購買符合相關規定的環境保護專用設備用于生產經營，取得的增值稅專用發票上注明的價款10萬元，增值稅1.7萬元。已知該企業2009年虧損40萬元（經稅務機關審批），2010年盈利10萬元。2011年該企業計算出來的會計利潤為60萬元，該企業當年沒有發生其他納稅調整事項，則2011年該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。
A.6.33
B.6.5
C.7.21
D.7.25

答案解析

2011年該企業應繳納的企業所得稅=[60-（40-10）]×25%-10×10%=6.5（萬元）。

答案選 B

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1、2019年8月某生產企業購買符合相關規定的環境保護專用設備用于生產經營，取得的增值稅專用發票上注明的價款10萬元，增值稅1.3萬元。已知該企業2017年虧損40萬元（經稅務機關審批），2018年盈利10萬元。2019年該企業計算出來的會計利潤為60萬元，該企業當年沒有發生其他納稅調整事項，則2019年該企業應繳納企業所得稅（　　）萬元。  2、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設備公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）。 3、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（） 4、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是（） 5、某生產型企業為增值稅一般納稅人，今年4月發生以下業務 （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，采取“買一送一”方式，乙產品不含稅售價每件3600元，所贈送產品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發票，當月基建工程領用外購材料20%。 （9）從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發給員工每人一件，取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題：（1）該企業進口環節應納稅金合計（　）萬元。 6、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠 經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料,取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮 運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證 該服裝廠當月應納增值稅為（ ）元。 7、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證。 該服裝廠當月進項轉出稅額為（ ）元。 8、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠 經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料，取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮 運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證 該服裝廠當月銷項稅額為（ ）元。 9、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲電子設備公司可以享受當年企業所得稅稅收優惠的下列表述中，正確的是（） 10、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業務（該服裝廠 經批準取得了相關培訓資質）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發市場購買棉花一批用于生產專用布料，取得增值稅專用發票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業銷售生產過程中產生的邊角料,取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發票；當月為銷售經理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統一發票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發現上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證 該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為（ ）元。
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