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題目

【多選題】

甲國(guó)居民公司A公司在乙國(guó)、丙國(guó)分別設(shè)立B分公司、C分公司。A公司2021年取得來(lái)源于甲國(guó)的應(yīng)稅所得100萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率25%，乙國(guó)B分公司，當(dāng)年取得來(lái)源于乙國(guó)的應(yīng)稅所得200萬(wàn)元，乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率20%。丙國(guó)C分公司，當(dāng)年取得來(lái)源于丙國(guó)的應(yīng)稅所得300萬(wàn)元，丙國(guó)企業(yè)所得稅稅率30%。下列有關(guān)說(shuō)法，正確的有（）。

A: 綜合抵免限額為125萬(wàn)元，可實(shí)際抵免稅額125萬(wàn)元

B: 綜合抵免限額為130萬(wàn)元，可實(shí)際抵免稅額125萬(wàn)元

C: 采用分國(guó)抵免限額法，乙國(guó)B分公司可實(shí)際抵免稅額50萬(wàn)元

D: 采用分國(guó)抵免限額法，丙國(guó)C分公司可實(shí)際抵免稅額75萬(wàn)元

E: 相對(duì)于分國(guó)抵免限額法，綜合抵免限額法對(duì)A公司有利

答案解析

綜合抵免限額法下：境外已納稅額＝200×20%+300×30%＝130(萬(wàn)元)＞綜合抵免限額＝（200+300）×25%＝125（萬(wàn)元），可實(shí)際抵免稅額為125（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。
分國(guó)抵免限額法下：①乙國(guó)B分公司境外已納稅額＝200×20%＝40（萬(wàn)元）＜抵免限額＝200×25%＝50（萬(wàn)元），可實(shí)際抵免稅額為40萬(wàn)元；②丙國(guó)C公司境外已納稅額＝300×30%＝90（萬(wàn)元）＞抵免限額＝300×25%＝75（萬(wàn)元），可實(shí)際抵免稅額為75（萬(wàn)元）；合計(jì)可實(shí)際抵免稅額＝40+75＝115（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。
綜上，相對(duì)于分國(guó)抵免限額法，綜合抵免限額法對(duì)A公司有利，選項(xiàng)E正確。

答案選 ADE