某自營出口的生產企業(位于市區)為增值稅一般納稅人,2018年10月應納增值稅-89萬元,出口自產貨物免抵退稅額120萬元;將其自行研發的符合條件的節能環保技術轉讓給某科技開發公司,取得轉讓收入60萬元,其中技術咨詢收入5萬元。對上述業務的稅務處理,下列說法正確的有( )。
A: 該企業的技術轉讓收入應繳納增值稅3.6萬元
B: 2018年10月該企業應退增值稅120萬元
C: 該企業的技術咨詢收入應繳納增值稅0.3萬元
D: 2018年10月該企業應繳納城市維護建設稅2.17萬元
E: 2018年10月該企業應繳納教育費附加0.93萬元
納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入,免征增值稅。 應納增值稅=-89(萬元),89萬元<120萬元,則2018年10月該企業應退增值稅89萬元,免抵稅額=120-89=31(萬元)。該企業應繳納城市維護建設稅=31×7%=2.17(萬元);該企業應繳納教育費附加=31×3%=0.93(萬元)。
答案選 DE
登錄查看答案
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
