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題目
【單選題】

下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的是（　　）。

A: 債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

B: 固定資產超過使用年限正常報廢清理的損失

C: 因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失

D: 與債務人達成債務重組協議無法追償的損失

答案解析

【考點】資產的稅務處理

【解題思路】

下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：

（1）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；

（2）企業各項存貨發生的正常損耗；

（3）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（選項B）

（4）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；

（5）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。

 

答案選 B

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1、根據企業所得稅的相關規定，下列關于資產損失扣除政策的說法正確的有（　　）。A.企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除B.企業因國務院決定事項形成的資產損失，應向國家稅務總局提供有關資料。國家稅務總局審核有關情況后，將損失情況通知相關稅務機關。企業應按上述要求進行清單申報C.屬于專項申報的資產損失，企業因特殊原因不能在規定的時限內報送相關資料的，不能延期申報D.企業應當建立健全資產損失內部核銷管理制度，及時收集、整理、編制、審核、申報、保存資產損失稅前扣除證據材料，方便稅務機關檢查E.稅務機關應按分項建檔、分級管理的原則，建立企業資產損失稅前扣除管理臺賬和納稅檔案，及時進行評估 2、根據企業所得稅的相關規定，下列關于資產損失扣除政策的說法正確的有（　　）。A.企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除B.企業因國務院決定事項形成的資產損失，應向國家稅務總局提供有關資料。國家稅務總局審核有關情況后，將損失情況通知相關稅務機關。企業應按上述要求進行清單申報C.屬于專項申報的資產損失，企業因特殊原因不能在規定的時限內報送相關資料的，不能延期申報D.企業應當建立健全資產損失內部核銷管理制度，及時收集、整理、編制、審核、申報、保存資產損失稅前扣除證據材料，方便稅務機關檢查E.稅務機關應按分項建檔、分級管理的原則，建立企業資產損失稅前扣除管理臺賬和納稅檔案，及時進行評估 3、下列資產損失，屬于應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有（　）。 4、依據企業所得稅有關規定， 企業發生的下列資產損失， 應采取清單申報的方 式向稅務機關申報扣除的是 （　 　 ）。 5、依據企業所得稅的相關規定,企業發生的下列資產損失,應采取清單申報方式向稅務機關申報扣除的是（　　）。 6、依據企業所得稅的相關規定,企業發生的下列資產損失,應采取清單申報方式向稅務機關申報扣除的是（　　）。 7、依據企業所得稅的相關規定，企業發生的下列資產損失，應采取清單申報方式向稅務機關申報扣除的是（ ）。 8、下列各項中，屬于企業以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失包括（　　）。 9、依據企業所得稅的相關規定，企業發生的下列資產損失，應采取清單申報方式向稅務機關申報扣除的是（　　）。 10、下列各項中，屬于企業以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失包括（　　）。
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