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題目
【單選題】

某地板廠（增值稅一般納稅人）2019年11月由于管理不善造成一批當(dāng)年5月外購(gòu)的原材料丟失，賬面成本24萬元（含運(yùn)費(fèi)4萬元），取得直接負(fù)責(zé)人賠償金額1.5萬元，該企業(yè)的損失已經(jīng)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的損失為（　　）萬元。

A: 25.1

B: 25.46

C: 25.62

D: 27.12

答案解析

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅損失扣除

【解題思路】

企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)發(fā)生的損失，應(yīng)減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償后的余額，進(jìn)行扣除。企業(yè)可在稅前扣除的損失=24+（24-4）×13%+4×9%-1.5=25.46（萬元）。

答案選 B

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