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題目
【不定項選擇題】

某生產企業為增值稅一般納稅人,有出口經營權,該企業出口的下列貨物,適用增值稅免稅并退稅的范圍有（ ）。

A: 已使用過且未抵扣過進項稅額的外購設備

B: 出口后能直接與本企業自產產品組合成成套設備的外購貨物

C: 對外提供加工修理修配勞務

D: 出口給進口本企業生產產品配套使用的外購貨物

E: 用于修理本企業出口的自產產品的外購貨物

答案解析

已使用過且未抵扣過進項稅額的外購設備適用于增值稅免稅不退稅政策。出口企業出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務適用增值稅免抵退稅政策。

答案選 BCDE

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1、某市具有出口經營權的生產企業是增值稅一般納稅人，2015年1月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的免抵退稅額400萬元；另轉讓一處土地使用權取得收入300萬元，該土地是抵債所得，抵債時土地受讓價為250萬元。則該企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（ ）萬元。 2、某生產企業為增值稅一般納稅人,有出口經營權,該企業出口的下列貨物,適用增值稅免稅并退稅的范圍有（ ）。 3、某生產企業為增值稅一般納稅人，有出口經營權，該企業出口的下列貨物，適用增值稅免稅并退稅的范圍有（ ）。 4、某生產企業為增值稅一般納稅人，有出口經營權，該企業出口的下列貨物，適用增值稅免稅并退稅的范圍有（ ）。 5、某市具有出口經營權的生產企業是增值稅一般納稅人，2015年1月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的免抵退稅額400萬元；另轉讓一處土地使用權取得收入300萬元，該土地是抵債所得，抵債時土地受讓價為250萬元。則該企業當月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加（    ）萬元。 6、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為10%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。 7、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2018年11月從甲生產企業購進一批高檔化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.6萬元。當月外貿企業將這批高檔化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知高檔化妝品增值稅退稅率為16%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口高檔化妝品應退還的增值稅和消費稅合計為（　　）萬元。 8、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2019年10月從甲生產企業購進一批化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。當月外貿企業將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為12%，適用的消費稅稅率為15%，則該外貿企業出口化妝品應退還的增值稅和消費稅為（    ）萬元。 9、某外貿企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2014年10月從甲生產企業購進一批化妝品，取得的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當月外貿企業將這批化妝品全部出口，離岸價格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為15%，適用的消費稅稅率為30%，則該外貿企業出口化妝品應退還的增值稅和消費稅為（    ）萬元。 10、某生產企業是增值稅一般納稅人（有出口經營權），出口貨物的征收率為17% ，退稅率為13%。2010年1月有關經營業務如下：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明價款200萬元；外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元，當月已通過認證；當月進料加工免稅料件的組成計稅價格100萬元；上期末留抵稅款6萬元；本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元；本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業當月應退增值稅（　　）萬元。
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