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題目
【不定項選擇題】

非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。


A: 國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

B: 國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

C: 外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

D: 外國金融機構(gòu)向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

E: 外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

答案解析

【考點】非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠

【解題思路】

非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：

（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

（2）國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；

（3）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

答案選 DE

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1、非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。 2、非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。 3、非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。 4、非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。 5、非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（  ）。 6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人適用的稅率說法正確的有（　　）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅 7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人適用的稅率說法正確的有（　　）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)立機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅 8、非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（ ). 9、56.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。  10、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。
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