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題目
【單選題】

除稅法有特殊規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般是（　）。

A: 納稅人的核算所在地

B: 納稅人的貨物銷售所在地

C: 納稅人的營業(yè)執(zhí)照注冊所在地

D: 納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地

答案解析

【解析】除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，“所在地”是指納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地。
【說明】按現(xiàn)行規(guī)定，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。企業(yè)登記注冊地，是指企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定登記注冊的住所地。

答案選 C

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1、除稅法有特殊規(guī)定外，居民企業(yè)企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般是（　）。 2、某企業(yè)財(cái)務(wù)人員因?qū)λ枚惗惽翱鄢?guī)定理解不正確，導(dǎo)致2008年應(yīng)納稅所得額計(jì)算有誤，造成少繳所得稅稅款2萬元，按規(guī)定當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)一般情況下可在（　　）內(nèi)可以追征稅款、滯納金。 3、某企業(yè)財(cái)務(wù)人員因?qū)λ枚惗惽翱鄢?guī)定理解不正確，導(dǎo)致2008年應(yīng)納稅所得額計(jì)算有誤，造成少繳所得稅稅款2萬元，按規(guī)定當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)一般情況下可在（　　）內(nèi)可以追征稅款、滯納金。 4、2×20年2月，甲企業(yè)和乙企業(yè)進(jìn)行企業(yè)重組，與乙企業(yè)達(dá)成協(xié)議：甲企業(yè)收購乙企業(yè)60%的股權(quán)。收購日，乙公司每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，乙企業(yè)共有股權(quán)1 000萬股。在收購中，甲公司以股權(quán)形式支付4 500萬元，以銀行存款支付1 500萬元。假定此次交易的其他條件均符合特殊性稅務(wù)重組的條件。乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（   ）元。（不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他稅費(fèi)） 5、（2015年、2018考題）具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人。下列各項(xiàng)屬于該特殊情形的有（　）。 6、2018年6月，甲企業(yè)和乙企業(yè)進(jìn)行企業(yè)重組，與乙企業(yè)達(dá)成協(xié)議：甲企業(yè)收購乙企業(yè)60%的股權(quán)。收購日，乙公司每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，乙企業(yè)共有股權(quán)1000萬股。在收購中，甲公司以股權(quán)形式支付4500萬元，以銀行存款支付1500萬元。假定此次交易的其他條件均符合特殊性稅務(wù)重組的條件。乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（        ）萬元（不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他稅費(fèi)）。 7、根據(jù)財(cái)稅2020年第9號公告規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)應(yīng)對疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，這體現(xiàn)了(  )原則。 8、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別使用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價(jià)中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的（）。 9、    根據(jù)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)政策，銷售的下列哪些貨物（   ），應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。 10、下列國家或地區(qū)中，不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的是（  ）。
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