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題目
【多選題】

下列關于企業(yè)所得稅納稅地點的說法中，說法正確的有（　　）。

A: 居民企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅

B: 非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

C: 非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以自行選擇納稅地點

D: 居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地納稅

E: 居民企業(yè)可以在登記注冊地與實際經(jīng)營管理地中，任選一地納稅

答案解析

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

答案選 BD

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1、下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（　　）。 2、下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（　　）。 3、下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（　） 4、下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（　） 5、下列關于企業(yè)所得稅納稅地點的說法中，正確的有（    ）。 6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法正確的是（  ）。 7、下列關于城建稅、教育費附加和地方教育附加的說法中，正確的有（ ）。 8、(二）甲企業(yè)為自營出口的生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產經(jīng)營情況如下。 5月份經(jīng)營情況：(1)內銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應收貨款本月實收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進料加工保稅料件關稅完稅價格折合人民幣800萬，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲服務，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產設備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營情況：（1）內銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內購進某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設備一臺用于企業(yè)在建工程，該設備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設備購進時已抵扣過進項稅13. 6萬元。（4）將與內銷貨物相同的自產產品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅依據(jù)， 計劃分配率60%，當月取得的相關憑證符合稅法規(guī)定，并在當月認證抵扣。提示：每一步驟計算以萬元為單位，結果保留小數(shù)點后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識點已過時）關于甲企業(yè)上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（  ）。 9、(二）甲企業(yè)為自營出口的生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產經(jīng)營情況如下。 5月份經(jīng)營情況：(1)內銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應收貨款本月實收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預收貨款銷售方式的貨物尚未發(fā)出。 （2）進料加工保稅料件關稅完稅價格折合人民幣800萬，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉儲服務，取得不含稅收人400萬元，發(fā)生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產設備對甲企業(yè)進行投資，丙企業(yè) 開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經(jīng)營情況：（1）內銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內購進某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過的設備一臺用于企業(yè)在建工程，該設備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設備購進時已抵扣過進項稅13. 6萬元。（4）將與內銷貨物相同的自產產品400件用于本企業(yè)招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅依據(jù)， 計劃分配率60%，當月取得的相關憑證符合稅法規(guī)定，并在當月認證抵扣。提示：每一步驟計算以萬元為單位，結果保留小數(shù)點后兩位。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 85.(根據(jù)2017年教材本題知識點已過時）關于甲企業(yè)上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（  ）。
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