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【單選題】

2019年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，其他業務收入500萬元，發生的成本費用損失總額1600萬元，其中公益性捐贈支出20萬元，企業按會計準則的規定計提壞賬準備20萬元，產品跌價準備10萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2019年度該企業應繳納企業所得稅（　?。┤f元。

A: 27

B: 29.5

C: 32.5

D: 34．5

答案解析

【考點】企業所得稅應納稅額的計算

【解題思路】

公益性捐贈扣除限額=(1200+500-1600)× 12%=12(萬元)，實際發生20萬元，準予扣除12萬元，調增8萬。
計提的壞賬準備及產品跌價準備均不可以在企業所得稅前扣除，應在實際發生時扣除，故應調增30萬元。
應納稅額=(1200+500-1600+8+30)×25%=34.5(萬元)

答案選 D

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1、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 2、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 3、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 4、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 5、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 6、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 7、2018年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該居民企業并非高新技術企業，也不是小微企業。2018年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。 8、2021年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2021年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元。 9、2011年某居民企業實現產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業應繳納企業所得稅（　?。┤f元。 10、2011年某居民企業實現產品銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，債務重組收益100萬元，國債利息收入10萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出30萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2011年度該企業應繳納企業所得稅（　?。┤f元。
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