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題目
【單選題】

某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛,取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù),取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（ ）元。

A: 95258.12

B: 94056.92

C: 53169.80

D: 64152.04

答案解析

貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)”,出租閑置車輛屬于"有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”,車輛停放服務(wù)屬于"不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”,該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

答案選 C

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1、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（　）元。 2、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（ ）元。 3、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（ ）元。 4、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（　）元。 5、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017 年 4 月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000 元；出租閑置車輛，取得含稅收入 68000 元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入 26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（ ）元。43200 7823.01 6、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛,取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù),取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（  ）元。 7、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（  ）元。 8、32.某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（　　）元。 9、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（  ）元。 10、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬(wàn)元，實(shí)際收取新舊玉石首飾差價(jià)款共計(jì)90萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈200件,每件收取差價(jià)款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬(wàn)元（含稅），按規(guī)定開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)并取得乙運(yùn)輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)23.4萬(wàn)元。（4）接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元。 （5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該批速凍食品賬面價(jià)30萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： 企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。 
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