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稅務師試題
單選題
詳情

題目

【單選題】

某居民企業(yè)2019年度實現(xiàn)利潤總額25萬元。經(jīng)某稅務師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一次經(jīng)批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2.25萬元，該企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，不具有非法集資目的并且與個人之間簽訂了借款合同。假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

A: 5.25

B: 5.48

C: 6.39

D: 6.89

答案解析

【考點】利息費用的稅前扣除

【解題思路】

向非金融機構借款的費用支出，在不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分，準予扣除。
向銀行借入流動資金年利率=4.5×2÷200=4.5%；
向職工借入流動資金準予扣除的利息費用=50×4.5%×9÷12=1.69(萬元)；
該企業(yè)2019年度應納稅所得額=25+2.25-1.69=25.56（萬元）
應納稅額=25.56×25%=6.39（萬元）

答案選 C