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題目
【單選題】

納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（ ）。

A: 免稅項(xiàng)目

B: 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

C: 無(wú)償贈(zèng)送其他單位

D: 集體福利

答案解析

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目（選項(xiàng)B）.免征增值稅項(xiàng)目（選項(xiàng)A）.集體福利（選項(xiàng)D）或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物.勞務(wù).服務(wù).無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案選 C

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1、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（    ）。 2、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（ ）。 3、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（　　）。 4、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（　　）。 5、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（  ）。 6、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（ ） 7、【0211049】某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）分期收款方式銷售一批設(shè)備，合同約定不含稅價(jià)款3390萬(wàn)元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個(gè)月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預(yù)收貨款的方式銷售設(shè)備，取得預(yù)收款1695萬(wàn)元，設(shè)備尚未發(fā)出。（2）研發(fā)一批新型的材料，對(duì)外進(jìn)行投資，生產(chǎn)成本合計(jì)50萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。（3）將2019年10月購(gòu)入的一棟辦公樓（購(gòu)進(jìn)取得增值稅專用價(jià)款注明金額2600萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額234萬(wàn)元）改為職工的集體宿舍，該不動(dòng)產(chǎn)的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬(wàn)元，支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用2萬(wàn)元；支付交際應(yīng)酬的餐飲費(fèi)5萬(wàn)元；支付員工外地出差住宿費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)7.42萬(wàn)元，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。（5）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善上月購(gòu)進(jìn)的零部件被盜，零部件成本20萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票），經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失處理。根據(jù)上述資料。回答下列問(wèn)題。 （1）業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業(yè)務(wù)（2）的相關(guān)說(shuō)法，正確的有（    ）。  A.將自產(chǎn)貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，其耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（3）業(yè)務(wù)（3）的相關(guān)說(shuō)法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為212.94萬(wàn)元C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為234萬(wàn)元D.若該不動(dòng)產(chǎn)兼用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目和集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣（4）業(yè)務(wù)（4）相關(guān)服務(wù)中，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目（    ）。A.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù) B.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)C.交際應(yīng)酬的餐飲費(fèi)D. 員工出差的住宿費(fèi)（5）業(yè)務(wù)（5）的稅務(wù)處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出列示為（20-1）×13%+1×9%請(qǐng)問(wèn)，以上5個(gè)小問(wèn)的答案，分別是什么？ 8、【0207647】某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物和免稅貨物，2021年9月外購(gòu)一座倉(cāng)庫(kù)，用于存放應(yīng)稅貨物和免稅貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000萬(wàn)元；當(dāng)月又購(gòu)買了一批A原材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元。購(gòu)買了B原材料用于應(yīng)稅藥品和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅的銷售額100萬(wàn)元、免稅藥品銷售額60元。該制藥廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列示正確的是（    ）。 9、【0207441】屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)外購(gòu)的下列貨物，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（　　）。 10、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。
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