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題目
【單選題】

2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

A: 13．6

B: 20．6

C: 27．2

D: 41．2

答案解析

［答案］：A
［解析］：
對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額:①股息、紅利等權(quán)益性技資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；②轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；③其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=（26+40+120-50）×10%=13.6（萬(wàn)元）。

答案選 A

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1、2011年3月,某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元),該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。 2、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。 3、2013年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所）支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、不動(dòng)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該不動(dòng)產(chǎn)的賬面凈值為50萬(wàn)元，其位于我國(guó)境內(nèi)），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 4、2019年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所）支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、不動(dòng)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該不動(dòng)產(chǎn)的賬面凈值為50萬(wàn)元，其位于我國(guó)境內(nèi)），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（    ）萬(wàn)元。 5、11. 2017年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅(　　　)萬(wàn)元。  6、11. 2017年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅(　　　)萬(wàn)元。 
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