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題目
【單選題】

某實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的英國企業(yè)，2018年在中國杭州設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得應(yīng)稅所得400萬元；該分支機(jī)構(gòu)在英國培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)所得200萬元。2019年該企業(yè)應(yīng)在中國繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。

A: 60

B: 120

C: 140

D: 150

答案解析

【考點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算

【解題思路】

分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得銷售收入400萬元，屬于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，取得的所得與設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，適用的稅率是25%；
在中國境外培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入，屬于在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來源于中國境外的與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的所得，按照25%的稅率計算企業(yè)所得稅。
2019年該企業(yè)應(yīng)在中國繳納的企業(yè)所得稅=400×25%+200×25%=150（萬元）。

答案選 D

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1、某實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的英國企業(yè)，2010年在中國杭州設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2011年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得應(yīng)稅所得400萬元；該分支機(jī)構(gòu)在英國培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)所得200萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)在中國繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。A.60B.120C.140D.150 2、某美國企業(yè)（實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2×19年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入600萬元（不含增值稅收入，下同），在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得美方支付的培訓(xùn)收入300萬元，在中國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的特許費(fèi)所得160萬元；在美國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的勞務(wù)所得100萬元。該企業(yè)適用我國25%企業(yè)所得稅稅率的收入總額為（ ）萬元。 3、某日本企業(yè)(實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2022年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2022年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為( )萬元。 4、某外國公司實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 5、某外國公司實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 6、某美國企業(yè)（實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2×20年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入600萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得美方支付的培訓(xùn)收入300萬元，在中國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的特許權(quán)使用費(fèi)所得160萬元；在美國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的勞務(wù)所得100萬元。該企業(yè)適用我國25%企業(yè)所得稅稅率的收入總額為（     ）萬元。 7、某外國公司實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),也未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅）,發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 8、韓國企業(yè)（實際管理機(jī)構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2018年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2018年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額是（）萬元。 9、某日本企業(yè)（實際管理機(jī)構(gòu)在日本）在中國北京設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2016年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在上海為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得上海公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（  ）萬元。 10、韓國企業(yè)（實際管理機(jī)構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2016年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（    ）萬元。
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