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題目

【單選題】

某公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額255萬(wàn)元，其中含境外某國(guó)投資收益45萬(wàn)元。該國(guó)與我國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，該國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，由于享受了5%的優(yōu)惠政策，實(shí)際繳納了15%的所得稅稅款，該公司2019年度在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

A: 54.5

B: 55.15

C: 57.8

D: 61.5

答案解析

【考點(diǎn)】稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定

【解題思路】

居民企業(yè)從與我國(guó)政府訂立稅收協(xié)定（或安排）的國(guó)家（地區(qū)）取得的所得，按照該國(guó)（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅優(yōu)惠，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實(shí)際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。境外投資收益的抵免限額=45÷（1-15%）×25%=13.24（萬(wàn)元），
該企業(yè)2019年度在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（255-45）×25%+13.24-45÷（1-15%）×20%=55.15（萬(wàn)元）。

答案選 B