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題目
【單選題】

2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1500萬(wàn)元，視同銷售收入500萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

A: 127.5

B: 130

C: 132.5

D: 125

答案解析

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額：（1500+500）×5‰=10（萬(wàn)元）＜30×60%=18（萬(wàn)元）；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-10=20（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅所得額=1500+500+100-1600+20=520（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=520×25%=130（萬(wàn)元）。

答案選 B

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1、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該居民企業(yè)并非高新技術(shù)企業(yè)，也不是小微企業(yè)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 2、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該居民企業(yè)并非高新技術(shù)企業(yè)，也不是小微企業(yè)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 3、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該居民企業(yè)并非高新技術(shù)企業(yè)，也不是小微企業(yè)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 4、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該居民企業(yè)并非高新技術(shù)企業(yè)，也不是小微企業(yè)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 5、2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1500萬(wàn)元，視同銷售收入500萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。 6、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該居民企業(yè)并非高新技術(shù)企業(yè)，也不是小微企業(yè)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 7、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該居民企業(yè)并非高新技術(shù)企業(yè)，也不是小微企業(yè)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 8、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該居民企業(yè)并非高新技術(shù)企業(yè)，也不是小微企業(yè)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 9、2021年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 10、2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，視同銷售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
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