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某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，2005年度實(shí)現(xiàn)利潤總額155萬元，其中含境外投資收益45萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為30％，由于享受了5％的優(yōu)惠政策，實(shí)際繳納了25％的所得稅款。該公司2005年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A: 38．10
B: 38．23
C: 41．10
D: 42．52
【解析】只有簽訂避免稅收雙重征稅協(xié)定的國家，減免的優(yōu)惠視同已經(jīng)繳納．本題目并未提及簽署了該協(xié)定，視同沒有簽訂處理。
該公司2005年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(155 45)×33％+45÷(1-25％)×(33％
25％)=41.1(萬元)。
【說明】按現(xiàn)行規(guī)定，境外所得適用稅率為25％，與境內(nèi)稅率一致，不用補(bǔ)稅。該公司2005年度 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(155-45)×25％=27．50(萬元)。
答案選 C
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