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題目

【不定項選擇題】

某企業為增值稅一般納稅人，2018年5月購置并使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》中的設備一臺，含稅價格11.3萬(取得增值稅專用發票，并按規定認證)，2019年12月因企業轉產，上述設備準備轉讓給乙公司。以下說法正確的有（　　）。

A: 2018年可以抵免1萬應納稅額

B: 轉讓時按適用稅率計算繳納增值稅

C: 2018年可以抵免1.13萬應納稅額

D: 2019年應補繳已抵免的企業所得稅稅款

E: 乙公司可以按該專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額

答案解析

【考點】企業所得稅稅收優惠

【解題思路】

企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的“環境保護、節能節水、安全生產”等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；

2018年購置時取得了增值稅專用發票，抵扣了進項稅，所以，增值稅部分不作為投資額，選項A正確，選項C錯誤；
由于購置時抵扣了進項稅，所以，銷售時按適用稅率算增值稅銷項稅；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠、并補繳已經抵免的企業所得稅稅款，選項D正確；

答案選 ABDE

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