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題目
【單選題】

2021年，某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），2020年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

A: 47.5

B: 53.4

C: 53.6

D: 54.3

答案解析

會計利潤=5000+80-4100-700-60=220（萬元），公益性捐贈扣除限額=220×12%=26.4（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=（220＋50-26.4-30）×25%=53.4（萬元），選項B正確。

答案選 B

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1、[單選題] 2014年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計700萬元；營業(yè)外支出60萬元，其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元，2013年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 2、 2008年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5 000萬元、營業(yè)外收入80萬元。與收入配比的成本4 100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元），2007年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 3、2008年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5 000萬元、營業(yè)外收入 80萬元。與收入配比的成本4 100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用共計700萬元，營業(yè)外支出60萬元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出 50萬元），2007年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。  4、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費(fèi)用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元）、銷售費(fèi)用40萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計20萬元）。? （3）已計入成本費(fèi)用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。2、下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)處理，說法正確的是（??? ）。 5、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。? （3）管理費(fèi)用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）、銷售費(fèi)用70萬元（其中含廣告費(fèi)25萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計入成本費(fèi)用中的全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。 2、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為（??? ）萬元。
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