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【單選題】

某個體工商戶，2011年生產經營的營業收入是60萬元，已知發生的業務招待費是2萬元：員工的工資是10萬元，個體戶業主的工資是5萬元，當年12月份購進用于研究開發的測試儀器4萬元，其他成本、費用、稅金共計20萬元(其中增值稅1萬元)。則2011年該個體工商戶應納的個人所得稅是（　　）元。

A: 68200

B: 73533．33

C: 30270

D: 51950

答案解析

個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰業務招待費實際發生額的60%=2×60%=1．2(萬元)，扣除限額=60×5‰=013(萬元)，按照限額0．3萬元扣除；投資者的工資不可以稅前扣除；購進用于研究開發的測試儀器5萬元以下的，可以，一次性扣除，超過5萬元的按照固定資產通過攤銷扣除。
應納稅所得額=60-(20-1) -0．3-10-4-(0．2×8+0．35×4)=23．7(萬元)
應納的個人所得稅=(237000×35%-6750)×8/12+(237000×35%-14750)×4/12=73533．33(元)

答案選 B

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1、【資料1】2021年某個體工商戶相關財務資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元； （2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。 （4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3、該個體工商戶發生的下列支出中，在計算2021年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。 2、【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該個體工商戶發生的下列支出中，在計算2022年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。 3、【資料1】2021年某個體工商戶相關財務資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元； （2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。 （4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、在計算2021年度個人所得稅應納稅所得額時，混用支出扣除支出是（）。 4、【資料1】2021年某個體工商戶相關財務資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元； （2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。 （4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4. 計算投資者股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 5、某個體工商戶，2011年生產經營的營業收入是60萬元，已知發生的業務招待費是2萬元：員工的工資是10萬元，個體戶業主的工資是5萬元，當年12月份購進用于研究開發的測試儀器4萬元，其他成本、費用、稅金共計20萬元(其中增值稅1萬元)。則2011年該個體工商戶應納的個人所得稅是（　　）元。 6、【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算投資者股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 7、【資料1】2021年某個體工商戶相關財務資料如下： （1）全年銷售收入1 000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元； （2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。 （3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。 （4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。 （5）投資者2019年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。 已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1、2021年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為（）萬元。 8、【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.2022年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費為（）。 9、【第1題】2022年某個體工商戶相關財務資料如下：（1）全年銷售收入1000萬元，銷售成本和期間費用550萬元，其中業務招待費10萬元；（2）實發合理工資中包括投資者2.5萬元，雇員工資10萬元。（3）發生費用10萬元，屬于其家庭和生產經營混用費用難以分清。（4）營業外支出中包括行政罰款6萬元、合同違約金3萬元；計提準備金4萬元，未經稅務機關核定。（5）投資者2022年3月以個人名義購入境內上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息2.1萬元，從境內非上市公司取得股息0.8萬元。已知：業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算2022年度個人所得稅應納稅所得額時，混用支出扣除支出是（）。 10、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（   ）。
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