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題目
【單選題】

2011年9月某外國人受其供職的境外公司委派，來華到一一境內(nèi)合資企業(yè)從事技術(shù)服務(wù)工作，已知該外國人所在國與我國簽訂稅收協(xié)定，12月30臼離開中國，中國工作期問每月取得境外公司支付的工資50000元，境內(nèi)合資企業(yè)支付的是40000元。該個(gè)人12月份應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅（　　）元。

A: 4000

B: 10025．77

C: 10503．69

D: 11720

答案解析

在中國境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日或183日的，適用下述公式：應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù))×(當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額)×(當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù))
應(yīng)納稅額=[(50000+40000-4800)×45%一13505]×40000÷90000×29．5÷31=10503．69(元)

答案選 C

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1、2011年9月某外國人受其供職的境外公司委派，來華到一一境內(nèi)合資企業(yè)從事技術(shù)服務(wù)工作，已知該外國人所在國與我國簽訂稅收協(xié)定，12月30臼離開中國，中國工作期問每月取得境外公司支付的工資50000元，境內(nèi)合資企業(yè)支付的是40000元。該個(gè)人12月份應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅（　　）元。 2、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價(jià)格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 3、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63. 6萬元，向 境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本 月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明 裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價(jià)格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 63.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 4、某外籍個(gè)人受某外國公司委派，于2022年8月1日開始赴中國至其駐華代表處任職，截至2022年12月31日未離開中國。該外籍個(gè)人2022年取得的下列所得中，不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（）。 5、2019年2月韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅（ ）。 6、2019年2月韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅（  ）。 7、2019年2月韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅（  ）。 8、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬元，住宿費(fèi)36萬元，門票費(fèi)26萬元，簽證費(fèi)3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價(jià)格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該公司業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額( )萬元。 9、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬元，住宿費(fèi)36萬元，門票費(fèi)26萬元，簽證費(fèi)3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價(jià)格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。 10、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)720萬元，其中向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)73.5萬元，住宿費(fèi)36萬元，門票費(fèi)26萬元，簽證費(fèi)3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均為含稅價(jià)）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價(jià)格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)54萬元；支付裝卸費(fèi)，取得搬運(yùn)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該公司當(dāng)月實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
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