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【多選題】

企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應向主管稅務機關(guān)報送的主要資料有（　　）。

A: 技術(shù)出口合同副本

B: 技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表

C: 企業(yè)取得的外匯收入證明

D: 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料

E: 省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證

答案解析

［答案］：A, B, D, E
［解析］：
企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務機關(guān)備案時應報送以下資料：①技術(shù)出口合同（副本）；②省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；③技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；⑤實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；⑥主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料。

答案選 ABDE

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1、企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓,在辦理減免稅備案手續(xù)時,應向主管稅務機關(guān)報送的主要資料有( )。 2、企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應向主管稅務機關(guān)報送的主要資料有（　　）。 3、企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓,在辦理減免稅備案手續(xù)時,應向主管稅務機關(guān)報送的主要資料有(   )。 4、 企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應向主管稅務機關(guān)報送的主要資料有(   )。  5、44. 企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應向主管稅務機關(guān)報送的主要資料有(   )。  6、(二）甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2015年4月發(fā)生下列業(yè)務。（1）為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務并提供咨詢業(yè)務，取得含稅 研發(fā)服務收人30萬元、咨詢收人10萬元，發(fā)生業(yè)務支出7.2萬元。（2）為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項目論證服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。（3）向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收人60萬 元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利亨術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并收取技術(shù)服務費， 開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬技術(shù)服務費20萬元。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1〇〇萬元，支付運費，取 得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬元。當月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。75.第（1)和（2)項業(yè)務應計提的銷項稅額為（     ）萬元。 7、【0700541】某高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)批準進口一批科研設(shè)備用于研發(fā)，2年后項目研發(fā)完成，經(jīng)海關(guān)批準，將設(shè)備出售取得收入160萬元，并向海關(guān)辦理補稅手續(xù)。已知該設(shè)備進口時海關(guān)審定的完稅價格為300萬元，海關(guān)監(jiān)管年限為3年，則需補稅的完稅價格是（ ）萬元。 8、(二）甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2015年4月發(fā)生下列業(yè)務。（1）為我國境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務并提供咨詢業(yè)務，取得含稅 研發(fā)服務收人30萬元、咨詢收人10萬元，發(fā)生業(yè)務支出7.2萬元。（2）為我國境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項目論證服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元。（3）向我國境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元，技術(shù)咨詢收人60萬 元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利亨術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并收取技術(shù)服務費， 開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬技術(shù)服務費20萬元。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1〇〇萬元，支付運費，取 得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬元。當月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當月認證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。75.第（1)和（2)項業(yè)務應計提的銷項稅額為（     ）萬元。 9、經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司以一臺機器設(shè)備換入乙公司的一項專利技術(shù)。交換日，甲公司換出設(shè)備的賬面價值為560萬元（原價700萬元，累計計提折舊140萬元），公允價值為900萬元（等于計稅價格），甲公司將產(chǎn)品運抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票，當日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評估確認，該專項技術(shù)的公允價值為900萬元，甲公司另收到銀行存款117萬元，甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，專項技術(shù)免交增值稅。不考慮其他因素，甲公司換入專利技術(shù)的入賬價值是（ ）。 10、經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司以一臺機器設(shè)備換入乙公司的一項專利技術(shù)。交換日，甲公司換出設(shè)備的賬面價值為560萬元（原價700萬元，累計計提折舊140萬元），公允價值為900萬元（等于計稅價格），甲公司將產(chǎn)品運抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票，當日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評估確認，該專項技術(shù)的公允價值為900萬元，甲公司另收到銀行存款117萬元，甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，專項技術(shù)免交增值稅。不考慮其他因素，甲公司換入專利技術(shù)的入賬價值是（ ）。
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