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題目
【不定項選擇題】

根據企業所得稅的規定，以下關于稅收優惠的說法中，正確的有（　　）。

A: 對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅

B: 自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅額所得額時，減按90%計入收入總額

C: 農產品初加工減半征收企業所得稅

D: 集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短為2年

E: 非居民企業取得的外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征所得稅

答案解析

【考點】稅收優惠

【解題思路】

農產品初加工免征企業所得稅，選項C錯誤；

集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短為3年，選項D錯誤；

答案選 ABE

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1、根據《企業所得稅法》的規定，以下關于稅收優惠的說法中正確的有（　　）。 2、根據企業所得稅的規定，以下關于稅收優惠的說法中，正確的有（　　）。 3、根據企業所得稅的規定，以下關于稅收優惠的說法中，正確的有（　　）。 4、根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列關于企業所得稅相關稅收優惠的說法中，正確的有（??? ）。 5、某市制造企業今年的財務資料顯示如下 （1）本年度產品銷售收入1000萬元，出租空余辦公樓取得年租金120萬元，接受捐贈收入20萬元； （2）本年度產品銷售成本400萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中研究開發費用10萬元），財務費用10萬元，營業外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元），繳納增值稅180萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅和教育費附加29萬元； （3）本年度企業從境內聯營企業分回稅后利潤74萬元，聯營企業的企業所得稅稅率是15%； （4）上年度虧損額為30萬元。 根據以上資料，回答下列問題：（5）假設該企業在本年第一季度發生了如下業務，下列說法正確的是（　）。 6、(二）甲企業為自營出口的生產企業（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產經營情況如下。 5月份經營情況：(1)內銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應收貨款本月實收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預收貨款銷售方式的貨物尚未發出。 （2）進料加工保稅料件關稅完稅價格折合人民幣800萬，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業物資中心，為乙企業提供倉儲服務，取得不含稅收人400萬元，發生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業與丙企業簽訂投資協議，接受丙企業以自產設備對甲企業進行投資，丙企業 開具增值稅專用發票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經營情況：（1）內銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內購進某種原材料，取得增值稅專用發票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業研發中心將已使用過的設備一臺用于企業在建工程，該設備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設備購進時已抵扣過進項稅13. 6萬元。（4）將與內銷貨物相同的自產產品400件用于本企業招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅依據， 計劃分配率60%，當月取得的相關憑證符合稅法規定，并在當月認證抵扣。提示：每一步驟計算以萬元為單位，結果保留小數點后兩位。要求：根據上述資料，回答下列問題。 85.(根據2017年教材本題知識點已過時）關于甲企業上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（  ）。 7、(二）甲企業為自營出口的生產企業（增值稅一般納稅人），2015年5月和6月生產經營情況如下。 5月份經營情況：(1)內銷貨物銷售如下：單位：萬元銷售方式合同總價款本月應收貨款本月實收價款直接收款351351351分期收款585234175.50預收貨款936187.20 (定金）187.20注：以上價款均為含稅價，以預收貨款銷售方式的貨物尚未發出。 （2）進料加工保稅料件關稅完稅價格折合人民幣800萬，進料加工出口貨物離岸價格折合人民幣1425萬元。（3）甲企業物資中心，為乙企業提供倉儲服務，取得不含稅收人400萬元，發生倉儲保 管支出120萬元。（4）外購原材料、燃料以及動力，取得增值稅專用發票，注明金額為800萬元，增值稅 稅額為136萬元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。（5）甲企業與丙企業簽訂投資協議，接受丙企業以自產設備對甲企業進行投資，丙企業 開具增值稅專用發票，注明金額為200萬元，稅額為34萬元。6月份經營情況：（1）內銷貨物1000件，每件不含稅價格為0.4萬元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬兀。（2）國內購進某種原材料，取得增值稅專用發票，注明金額264.71萬元，增值稅45萬元。（3）甲企業研發中心將已使用過的設備一臺用于企業在建工程，該設備原值80萬元，已提折舊26萬元，不含稅公允價格為48萬元，該設備購進時已抵扣過進項稅13. 6萬元。（4）將與內銷貨物相同的自產產品400件用于本企業招待所，貨物已移送。已知：增值稅稅率為17%,退稅率為13%，城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征 收率為3% (不考慮地方教育附加），進料加工保稅進口料件采用實耗法確定計稅依據， 計劃分配率60%，當月取得的相關憑證符合稅法規定，并在當月認證抵扣。提示：每一步驟計算以萬元為單位，結果保留小數點后兩位。要求：根據上述資料，回答下列問題。 85.(根據2017年教材本題知識點已過時）關于甲企業上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（  ）。
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