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【單選題】

2021年某居民企業取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元；3月投資100萬元購買上市公司股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元；取得國債利息收入5萬元。則2021年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。

A: 450

B: 455

C: 455.5

D: 456.25

答案解析

居民企業和非居民企業取得的免稅的投資收益不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益；企業取得的國債利息收入免征企業所得稅。2021年該企業應繳納的企業所得稅=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.5（萬元），選項C正確。

答案選 C

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1、2011年某居民企業取得產品銷售收入6800萬元,直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票,12月份以120萬元轉讓,持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元,地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。(企業所得稅稅率為25%) 2、3.2016年某居民企業取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元;2016年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2016年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。(企業所得稅稅率為25%) 3、【第4題】某居民企業為一般納稅人企業，2022年度生產經營情況如下：（1）取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產品有關的營業外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.2022年該企業在稅前準予扣除的營業外支出是（）元。 4、【資料5】某居民企業為一般納稅人企業，2021年度生產經營情況如下：1、取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產品有關的營業外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2、2021年該企業在稅前準予扣除的營業外支出是( )元。 5、3.2016年某居民企業取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元;2016年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2016年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。(企業所得稅稅率為25%) 6、【資料5】某居民企業為一般納稅人企業，2021年度生產經營情況如下：1、取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產品有關的營業外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3、下列支出中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是( )。 7、【第4題】某居民企業為一般納稅人企業，2022年度生產經營情況如下：（1）取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產品有關的營業外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列支出中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。 8、【第4題】某居民企業為一般納稅人企業，2022年度生產經營情況如下：（1）取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產品有關的營業外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.2022年度企業所得稅應納稅額是（）萬元。 9、【資料5】某居民企業為一般納稅人企業，2021年度生產經營情況如下：1、取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產品有關的營業外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4、2021年度企業所得稅應納稅額是(　　)萬元。 10、【資料5】某居民企業為一般納稅人企業，2021年度生產經營情況如下：1、取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產品有關的營業外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是( )。
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