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題目
【單選題】

依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定,下列納稅人,適用居民企業核定征收企業所得稅的是（ ）。

A: 停牌的上市公司

B: 跨省界匯總納稅企業

C: 擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D: 經營規模較小的稅務師事務所

答案解析

【考點】居民企業核定征收應納稅額

【解題思路】

不適用核定征收企業所得稅辦法的企業包括以下六大類別:
（1）享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業（不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業）；
（2）匯總納稅企業；
（3）上市公司；
（4）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；
（5）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構；
（6）國家稅務總局規定的其他企業。

答案選 C

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1、依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是（　）。  2、依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是（ ）。 3、依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定,下列納稅人,適用核定征收企業所得稅的是（ ）。 4、依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是（ ）。 5、依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是（    ）。 6、5.依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是（ ）。 7、5.依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是（ ）。 8、依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是（ ）。 9、(二)某企業為增值稅一般納稅人，2018年發生有關業務如下： (1) 3月 2 日，企業購入一臺不需要安裝的設備，取得增值稅專用發票上注明的設備價款為500萬，增值稅為80萬元。發生運輸費25萬元，增值稅2.5萬元。上述款項均已銀行存款支付。 (2) 該設備于當月8日投入使用，預計使用10年，預計凈殘值25萬，采用年限平均法折舊。 (3) 5月21日，生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 （4） 7月5日該企業以銀行存款180萬購買一項商標的所有權，該商標權法律規定的有效年限為15年，企業預計的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法進行攤銷。 （5） 9月初，該企業決定將該項商標權出租，月租金為5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 3. 根據資料（3），下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（）。 10、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2021年6月發生有關固定資產業務如下： （1）6月1日，企業以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當月30日工程完工達到預定可使用狀態并交付使用。按租賃合同規定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產車間一臺設備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計提折舊24萬元（含本月應計提折舊額0.67萬元），未計提減值準備。取得殘值變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發生自行清理費用0.5萬元（不含增值稅）。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。至本月該設備已清理完畢。 （3）6月30日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元；除本月毀損設備應計提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2020年9月達到預定可使用狀況并投入使用，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 3.根據資料（2），下列各項中，關于設備毀損相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（ ）。
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