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稅務(wù)師試題
單選題
詳情

題目

【單選題】

某外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)2009年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬元,相關(guān)收入不能正確核算,當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率為25%,。該代表機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A: 16.19

B: 37.50

C: 16.07

D: 40.13

答案解析

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=450÷(1-25%)×25%×25%=37.5萬元)。非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按收入總額或成本費(fèi)用或經(jīng)費(fèi)支出換算收入來核定其應(yīng)納稅所得額。按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

答案選 B