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題目
【不定項選擇題】

企業(yè)在一個納稅年度中發(fā)生的下列各項支出,可計入研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策的有（ ）。

A: 與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)報告資料費

B: 從事研發(fā)活動直接消耗的動力費用

C: 專用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)的攤銷費用

D: 聘請稅務師事務所出具可加計扣除研發(fā)費用專項審計報告的費用

E: 研發(fā)成果的鑒定費用

答案解析

【考點】研發(fā)費用加計扣除

【解題思路】

聘請稅務師事務所出具可加計扣除研發(fā)費用專項審計報告的費用不屬于與研發(fā)直接相關(guān)的費用,所以不適用加計扣除政策。

答案選 ABCE

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1、企業(yè)在一個納稅年度中發(fā)生的下列各項支出，可計入研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策的 有（ ）。 2、企業(yè)在一個納稅年度中發(fā)生的下列各項支出,可計入研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策的有（ ）。 3、企業(yè)在一個納稅年度中發(fā)生的下列各項支出，可計入研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策的 有（ ）。 4、企業(yè)在一個納稅年度中發(fā)生的下列各項支出，可計入研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策的有（　　）。 5、企業(yè)在一個納稅年度中發(fā)生的下列各項支出，可計入研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策的有（　　）。 6、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳審核時，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業(yè)未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業(yè)當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經(jīng)費1250萬元、撥繳工會經(jīng)費400萬元，工會經(jīng)費取得相關(guān)收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費用為2400萬元，委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進行研發(fā)，支付研發(fā)費用1600萬元。 （其他相關(guān)資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產(chǎn)貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產(chǎn)貨物對外分配會計上應確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業(yè)2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務（2），應調(diào)整的企業(yè)所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調(diào)增50萬元B.納稅調(diào)增25萬元C.無需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬元（4）針對業(yè)務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經(jīng)費應納稅調(diào)增84萬元C.職工福利費無需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費無需納稅調(diào)整（5）在計算應納稅所得額時，發(fā)生的研發(fā)費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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